EMPRENDIMIENTO CONTABLE PERÚ

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GASTOS DEDUCIBLES PARA TRABAJADORES DEPENDIENTES E INDEPENDIENTES 2021-2022

Como sabemos que si somos trabajadores en planilla o trabajamos bajo la modalidad de locación de servicios, podemos deducir las 3 UIT  adicionales y asi poder reducir el pago de impuestos por rentas de trabajo; las cuales se conocen como renta de cuarta y quinta categoria.

¿Cuánto es el monto total en soles por las 3 UIT adicionales?

Como sabemos la UIT  s un valor de referencia que cada año según la tendencia siempre aumentado. Para saber el monto total primero debemos conocer el valor de una UIT( para el año 2021 su valor es S/ 4,400); entonces nos da un valor total por gastos adicionales de S/ 13,200( 3UIT)

Que debo hacer para acceder a este beneficio de las 3 UIT adicionales.

Primero debemos saber que si realizamos pagos a cuenta por rentas de cuarta y/o quinta categoría debemos aprovechar este beneficio que nos ha sido otorgado.

Para ello debemos conocer que gastos se encuentran permitidos.

Si no realizo pagos a cuenta ¿SUNAT de devuelve de mis gastos de 3UIT ?

La respuesta es que no, sunat no da dinero, sino que para quienes realizan pagos a cuenta, se le puede devolver el monto equivalente a S/ 13,200 de los pagos a cuenta que realizó en ese periodo.

 

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¿Cuáles y cuanto es el monto de los gastos deducibles?

Para el ejercicio 2021-2022 se puede deducir los siguientes gastos:

-Hoteles y restaurantes por el 25% del gasto efectuado.
-Servicios profesionales, siempre que emitan recibo por honorarios

 

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DECLARACION ANUAL DE OPERACIONES CON TERCEROS DAOT 2023

Todo lo que debes saber acerca del DAOT 2022, que se presenta a partir del 1 de marzo del 2023.

¿QUE ES EL DAOT?

Es una declaración anual de carácter informativa que deben realizar las empresas hacia la sunat todos los años por operaciones con terceros (compra y/o ventas).

¿QUIENES ESTAN OBLIGADOS A REALIZAR LA DECALARACCION ANUAL DEL DAOT?.

Toda empresa que se encuentre en uno o varios de los siguientes supuestos:

  1. Empresas que al 31 de Diciembre haya tenido la categoría de Principal contribuyente(PRICOs).
  2. Que está obligado a presentar una o mas declaración mensual y que sus ventas en el año 2022 haya superado las 75 UIT, el monto de las adquisiciones y/o servicios o contratos de construcción sea superior a las 75 UIT.

¿QUE OPERACIONES SE INFORMAN EN LA DAOT PERIODO 2022?

Se incluye en la DAOT , las operaciones con terceros que el contribuyente haya realizado con sus terceros ( compras y ventas) de forma individual ; siempre y cuando dichas operaciones supere las 2 UIT.( UIT 2022: S/ 4,600.00).

 

CRONOGRAMA DE PRESENTACION DAOT 2022.

Fecha Vencimiento Último dígito del número de RUC Vencimiento
Miércoles 01/03/2023 0 Primer día hábil de marzo
Jueves 02/03/2023 1 Segundo día hábil de marzo
Viernes 03/03/2023 2 y 3 Tercer día hábil de marzo
Lunes 06/03/2023 4 y 5 Cuarto día hábil de marzo
Martes 07/03/2023 6 y 7 Quinto día hábil de marzo
Miércoles 08/03/2023 8 y 9 Sexto día hábil de marzo
Jueves 09/03/2023 Buenos Contribuyentes Séptimo día hábil de marzo

 

COMO Y DONDE PRESENTO MI DECLARACION PDT DAOT.

El PDT 3500 se declara en sunat virtual siempre y cuando el contribuyente tenga menos de 500 operaciones a informar. en caso de que tenga mas de 500 operaciones a informar, podrá presentar su declaración en las oficinas de atención al contribuyente de sunat.

 

En caso que no tenga información por declarar, se debe de presentar la declaración de no tener información por informar, eso se hace a través de declaraciones informativas con la clave SOL.

 

DAOT AÑO 2022 SUNAT Clic para tuitear

SANCIONES POR NO PRESENTAR DAOT AÑO 2022.

30% UIT para el régimen general y régimen especial de renta.

Regimen especial es el 15% UIT.

sin embargo según  la resolución de superintendencia 063-2017 sunat existe un régimen de gradualidad de sanciones que concluye que:

Si la subsanación es voluntaria, no se paga multa.

Pero si es inducida, con pago tienes una rebaja del 90%, es decir pagas el 10% y sin pago una rebaja del 80%, es decir pagarías 20% de la UIT.

Y tú ¿ya presentaste tu DAOT?

  

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TRIBUNAL CONSTITUCIONAL ESTABLECE QUE LA SUNAT ESTÁ PROHIBIDA DE APLICAR INTERES MORATORIO TRAS VENCER EL PLAZO LEGAL PARA RESOLVER EL RECURSO ADMINISTRATIVO

Asi es señores SUNAT  perdió ante contribuyente MAXCO SAC, donde se le ordena a la sunat pagar los costos procesales que conllevaron a resolver el caso ante la máxima autoridad y se dispone que la sunat deberá hacer el calculo de intereses, obviando los intereses en el periodo en que venció el plazo en que la sunat debió resolver; además de devolver al demandante el costo en exceso que hizo el demandante de la deuda tributaria; sin embargo se declaró improcedente la demanda de amparo de MAXCO SAC, donde se le concede un plazo de 30 días hábiles para acudir al proceso contencioso administrativo, donde se deberá de tener en cuenta lo descrito anteriormente.

Este precedente indica que la SUNAT está prohibida de aplicar los intereses moratorios tras vencer el plazo legal para resolver el recurso administrativo; inclusive en los procedimientos en trámite; así se estableció como regla sustancial, es decir que servirá para futuros casos; marcando así un precedente constitucional. 

 

si quieres ver el caso y ver el detalle sólo debes ver el caso en el siguiente link: Exp. N.° 03525-2021-PA/TC..

Igualmente, detalla que el Poder Judicial, incluso en los procesos en trámite, se encuentra en la obligación de ejercer control difuso sobre el artículo 33 del Texto Único Ordenado (TUO) del Código Tributario, si este fue aplicado por el periodo en el que permitía el cómputo de intereses moratorios luego de vencido el plazo legal para resolver un recurso en el proceso administrativo tributario, y, por consiguiente, debe declarar la nulidad del acto administrativo que hubiese realizado dicho inconstitucional cómputo y corregirlo.

Este precedente establece como regla procesal, que los  recursos de  apelación interpuestos y que se encuentran en trámite ante el Tribunal Fiscal y cuyo plazo legal para ser resueltos se haya superado, se tiene derecho a esperar la emisión de una resolución que deberá observar la regla sustancial de este precedente o a acogerse al silencio administrativo negativo para dilucidar el asunto obligatoriamente en un  proceso contencioso administrativo, por ser una vía igualmente satisfactoria, y no en un proceso de amparo.

 

LA SUNAT ESTÁ PROHIBIDA DE APLICAR INTERES MORATORIO TRAS VENCER EL PLAZO LEGAL PARA RESOLVER EL RECURSO ADMINISTRATIVO Clic para tuitear

 

Toda demanda de amparo en trámite que haya sido interpuesta cuestionando una resolución administrativa por el inconstitucional cobro de intereses moratorios o por el retraso en la emisión de una resolución en la que se presumía que se realizaría dicho inconstitucional cobro, debe ser declarada improcedente en aplicación del artículo 7, inciso 2, del Nuevo Código Procesal Constitucional (NCPCo).

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Modifican el Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo( D.S 008-2023-EF)

Modifican el reglamento de la ley del impuesto general a las ventas (IGV), con fecha 27 de enero del 2023 se publicó en el diario oficial el peruano , el decreto en mención el cual modifica el reglamento de la ley del IGV, dichos cambios se presentan a continuación:

Acerca de los documentos que dan derecho al crédito fiscal.
A) Para poder utilizar el crédito fiscal, se dará con la emisión del comprobante de pago que emita el vendedor del bien, constructor o prestador del servicio; mediante la adquisicion de bienes, encargos de cosntruccion y servicios.
ASi tambien la adquisicion de los bienes cuando se trate de bienes donde se emite liquidaciones de compra, siempre y cuando cumplas todos los requisitos minimos establecidos; para ello para sustentar se debe de realizar mediante el documento que acredita el pago del impuesto.

B) Con la declaración aduanera de mercancías o la declaración simplificada, liquidación de cobranza u otros documento que emite la sunat donde consta el pago del impuesto. ( tener en cuenta que el pago se hace en moneda nacional).

C) Tratándose de personas no domiciliadas que realizan servicios en el país, se acredita el uso del impuesto con la declaración y pago del mismo en la utilización de servicios en el país.

D) Los recibos emitidos a nombre del arrendador o subarrendador del inmueble por los servicios públicos de suministro de energía eléctrica y agua, así como por los servicios públicos de telecomunicaciones. El arrendatario o subarrendatario podrá hacer uso de crédito fiscal como usuario de dichos servicios, siempre que cumpla con las condiciones establecidas en el Reglamento de Comprobantes de Pago o en la normativa sobre emisión electrónica de comprobantes de pago, según corresponda.

CAMBIO EN EL REGLAMENTO DEL IGV ENERO 2023 Clic para tuitear

 

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DINAMICA DE LA CUENTA 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-RELACIONADAS

¿Cuenta por cobrar diversa relacionada?

Se considera las cuentas por cobrar por actividades distinta al giro del negocio; en esta cuenta se considera las cuentas por cobrar por venta de activos muebles e inmuebles y otros activos de largo plazo ( vida útil mayor a 12 meses según mi criterio); Como también se considera las cuentas por cobrar por activo financieros, intereses, regalías, dividendos, depósitos en garantía con empresas relacionadas. 

Nomenclatura y Descripción de las cuentas.

171. Prestamos.

Comprende todo crédito pero que no sea con un fin comercial que se la otorgara a las relacionadas.

173. Intereses, regalías y dividendos.

Esta subcuenta va ser utilizada para el cobro de intereses devengados, por las regalías ganadas y dividendos declarada por las relacionadas. 

174. Depósitos otorgados en garantía.

Aquí se puede registrar los depósitos por arrendamiento de bienes muebles e inmuebles, depósitos por carta fianza u otras garantías que se otorgan entre relacionadas.

175. Venta de activo inmovilizado.

Se registra los derechos a cobro por venta de inversión , propiedad, planta y equipo; así como también otros activos de largo plazo.

 

DINAMICA DE LA CUENTA 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-RELACIONADAS 2021 Clic para tuitear

176 Activos por instrumentos financieros.

Se registra el importe de los efectos a favor de la relacionada con respecto a la medición del valor razonable de los instrumentos financieros primarios, adquiridos en una compra no convencional y se reconoce la fecha de liquidación para su reconocimiento y medición.

179. Otras cuentas por cobrar diversas.

Debería decir OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS. Se registra las entregas a rendir, cuentas emitidas a relacionadas u otras no incluidas en las partidas anteriores.

 

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REDUCCION DEL IGV DEL 18% AL 10% PARA MYPES 2022

REDUCCION DEL IGV DEL 18% AL 10% HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2024

Mediante ley 31556  se establece reducir el igv del 18% a 10%, desde el 1 de setiembre del 2022 hasta el 31 de diciembre del 2024; sde manera temporal. (tener en cuenta la vigencia).

Tener en cuenta que el 10% se incluye el 2% que es para el IPM , Actualmente es 16 %igv+ 2% IMP. con la nueva ley 8% igv+2% IPM. lo que paganos a sunat y nuestro credito y/o debito fiscal debemos entender que es el 10%.

Limite para ser considerado MYPE:

Segun la norma son solo para las MYpes que sus ingresos no superen las 1700 UIT (UIT vigente año 2022: 4,400) al año.

 

REDUCCION DEL IGV DEL 18% AL 10% HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2024 Clic para tuitear

Requisitos y exclusiones IGV 10%.

  • Percibir rentas empresariales sea persona natural con negocio o persona jurídica; siempre y cuando el 70% o más sea por restaurantes, hoteles o alojamientos turísticos.
  • Tener ingresos menores o iguales a 1700 UIT al año.
  • Estan excluidas las personas naturales con negocio  del RUS. ya que es sólo  para empresas del IGV.