DINÁMICA DE LA CUENTA 11 INVERSIONES FINANCIERAS 2020

¿Que es una inversión financiera?

La inversión financiera es un derecho adquirido por una empresa y forma parte de los activos de la empresa y representa la capacidad de obtener liquidez en el futuro a través de ventas, ingresos o ambos.

Debemos tener en cuenta en el plan contable general empresarial se  incluye inversiones en instrumentos financieros clasificados según instrumentos financieros, que están diseñados para vender instrumentos financieros y obtener flujos de efectivo contractuales durante su período de tenencia. También incluye inversiones financieras distintas de las inversiones financieras utilizadas para el comercio, como los instrumentos de patrimonio. Su modelo de negocio se registra en la cuenta 30 en respuesta a la obtención de flujos de efectivo contractuales en lugar de inversiones en los instrumentos financieros que vende. Además, esta cuenta contiene los principales instrumentos financieros acordados para futuras compras cuando se confirman, en la fecha de celebración del contrato.

¿Cuando se debita y acredita la cuenta 11 inversiones financieras?

La cuenta 11 inversiones  se debita.

La cuenta 11 inversiones financieras es debitada o se registra en el debe o al lado izquierdo segùn el plan contable general empresarial modificado cuando:

• Se obtiene el costo de obtener la inversión.
•  Exista dividendos.
•  Si el tipo de cambio aumenta, habrá diferencias de cambio.
• Se dè un aumento del valor debido a la adopción del valor razonable.

La cuenta 11 inversiones financieras se acredita.

La cuenta 11 del plan contable general empresarial se acredita o se registra en el haber o lado derecho cuando:

• Hay cambios en el costo y la medición del valor razonable de las inversiones vendidas o redimidas ( liberadas).
• Si el tipo de cambio disminuye, la diferencia del tipo de cambio.
• exista una reducciòn al aplicar el valor razonable.

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NIIF y explicaciones relacionadas

•  Presentación de los estados financieros según la NIC 1
• COMO NIC 7 Estado de flujo de efectivo
• COMO NIC 21 Efectos de los cambios en el tipo de cambio de moneda extranjera
• COMO NIC 32 Instrumentos financieros: Presentación
• NIC 39 instrumentos financieros: reconocimiento y medición
• IFRS 7 Instrumentos financieros: Divulgación
• IFRS 9 instrumentos financieros
• IFRS 13 medición del valor razonable

NIIF PYMES:

• Sección 3 Presentación de estados financieros.
• Sección 4 Estado situacion financiera.
• Sección 5 Estado de resultados integral y Estado de resultados.
•  Sección 6 Estado de cambios en el patrimonio neto, ingresos y estado de resultados no distribuido
• Sección 7 Estado de flujo de efectivo
• Sección 8 Notas a los estados financieros-
•  Sección 11 Instrumentos financieros básicos.
• Sección 12 Otros temas relacionados con instrumentos financieros
• Artículo 30 Cambio de moneda extranjera

Cuenta 11 PCGE 2010 VS  PCGE 2019 modificado.

Nomenclatura y decripciòn de las subcuentas  de la cuenta 11.

111 Inversiones mantenidas para negociación.

Corresponde a aquellos cuyo propósito es venderlos en un futuro cercano y obtener el flujo de efectivo contractual pagado por el principal y los intereses solo en una fecha específica hasta su venta. Los cambios en el valor razonable se reconocen en otro resultado integral (NIIF 9, 4.1.2A) -cuenta 56 en patrimonio para propósitos de reconocimiento- o períodos en los cuales las inconsistencias actuales de medición o reconocimiento se reconocen en resultados. (NIIF 9, 4.1.5).

Ejemplo: La empresa Lalita y Asociados sac, decide comprar 1000 acciones por el valor de 2 soles cada acciòn a la empresa Mouse sac que luego seràn vendidas dentro de 6 meses. realizar el asiento contable de la adquisición de dichas acciones.

112 Otras inversiones financieras.

Instrumentos financieros acumulativos no derivados (inversiones para negociación e instrumentos financieros mantenidos hasta su vencimiento), tales como inversiones en instrumentos de patrimonio. Al realizar una selección en el reconocimiento inicial, los cambios en el valor razonable de los instrumentos de patrimonio se reconocen en resultados u otro resultado integral (cuenta de patrimonio 56) (NIIF 9, 4.1.4).

113 Activos financieros – Acuerdo de compra.

Incluye activos financieros con un acuerdo de compra que se liquidará en una fecha posterior cuando se confirme la fecha del contrato.